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2023-06-07 富美财经 浏览量:

年终奖多发1块钱,少得1万多?官方:选择最少纳税方式即可

来源:Wind金融终端 移动APP

猪年越来越近,年终奖个税到底怎么发最划算,大伙越来越关心。

有媒体分析指出,年终奖存在“黑洞”——多发1元年终奖,可能少得1万多。

年终奖3万到4万之间有一个“黑洞”,


10万到40万区间有2个“黑洞”,


40万以上年终奖有3个“黑洞”。

而选择不同的发放时间和计税方式,可以让你拿到的奖金更多

年终奖多发1块钱,少得1万多?官方:选择最少纳税方式即可

(敲黑板啦)

1月9日 ,国家税务总局明确表态,年终奖有两种计税方式,选择最少纳税的方式即可。

国家税务总局官员当天表示:

对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得;


以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。


居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式,请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。


也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。

年终奖有两种计税方式

1月9日,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、张峰,电子税务管理中心副主任陈梦林,就个税专项附加扣除有关问题与网友在线交流。

2019年以后发放的全年一次性奖金,如何计算缴纳个人所得税?

对此,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿表示:

为确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号,以下简称《通知》),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时,如单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。

因此,《通知》专门规定,居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式,请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。

为什么允许个人放弃享受全年一次性奖金政策?

叶霖儿对此解释:

全年一次性奖金政策的优势是单独计税,不与当期综合所得合并算税,从而“分拆”收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言,享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。

例如,某人每月收入3000元,年终有2万元的年终奖金,全年收入低于6万元,不享受全年一次性奖金政策(即将全年一次性奖金并入综合所得征税),则全年无需纳税,如其享受全年一次性奖金政策需要缴纳600元的个人所得税,造成税负增加。

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(不用担心)

新旧税率表对比

2018年12月27日,财政部税政司发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。

上述《通知》明确,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

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多发1块钱,少得1万多?

值得注意的是,有分析认为,年终奖相关税收问题存在“黑洞”。

根据中国基金报报道,将年终奖分成10万以下,10万到40万和40万以上三组制作了年终奖图表,假设平均月薪超过5000元,再计算年终奖对应个税和税后年终奖。

年终奖多发1块钱,少得1万多?官方:选择最少纳税方式即可

从图表中可以看出,年终奖个税的第一个黑洞出现在36001元到38567元。

具体表现为,36001元年终奖要比36000元多出2310元个税,也就是对应年终奖少了2309元。

38567元年终奖和36000元年终奖得到的是一个的,都是税后34920元。

另一个值得关注的是图中黄色底对应的低效区间。4万元年终奖,看着比3.6万多出了4000元,实际到手的分别是36210元和34920元,只多出1290元。

10万到40万区间有2个黑洞

年终奖10万到40万区间有2个黑洞,需要特别注意。

年终奖多发1块钱,少得1万多?官方:选择最少纳税方式即可

第一个黑洞出现在144001元到160500元,对应适用税率从10%提高到20%。

“多发1元年终奖,少得1万多!”就是从这个区间开始的。

144001元年终奖比144000元年终奖只多出1元,却要多交13200元的个税(分别为27390元和14190元),拿到手的年终奖分别为116611元和129810元,足足少了13199元。

160500元年终奖和144000元年终奖,对应的税后年终奖是一个数字,都是129810元。

此外,160500元到18.5万元的年终奖也属于低效区间,16.5万年终奖看着比14.4万多出2.1万,实际上到手的只多3600元,非常不划算。

10万到40万区间的第二个黑洞出现在300001元到318333元!

300001元比30万整年终奖多出1元,实际上到手的少了近1.4万元。

32万到35万年终奖也属于低效区间,最好是能够避免。

40万以上年终奖,有3个黑洞需要避免

按图表所示,40万以上年终奖有3个黑洞需要特别注意。

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第一个是420001元到447500元,第二个是660001元到706538元,第三个是960001元到112000元。

如果遇到了黑洞或低效区间,选择延后发放,可以让你合理避税。

其实,涉及到个税还是要好好算算,不同的申报方式、不同的抵扣选择,节省的金额差距明显。

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