华夏幸福回复上交所监管函：实现债务重组金额累计约1812.96亿元

7月11日，华夏幸福发布了对上海证券交易所关于公司2023年年度报告的信息披露监管工作函回复的公告。　　据悉，华夏幸福近期收到上海证券交易所上市公司管理二部下发的《关于华夏幸福基业股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（以下简称《监管函》），其中涉及债务重组收益、应收账款、合同资产等。　　年报显示，2023年华夏幸福确认债务重组收益-投资收益257.04亿元，以股抵债方式确认债务重组收益-资本公积45.09亿元，而报告期末公司归母净资产为93.67亿元，上交所认为，上述债务重组收益合计占期末归母净资产比例323%，对财务报表影响重大。因此，要求华夏幸福就债务重组收益的具体构成、确认依据等进行说明。　　对此，华夏幸福方面解释称，债务重组收益具体构成包括银行贷款；债券及债务融资工具；信托、资管等其他融资；以债权资产抵偿非金融债务。截至2023年末，华夏幸福通过上述方式重组债务金额合计1370.17亿元，确认投资收益金额合计257.04亿元；于2023年1-3月，公司重组债务金额合计362.79亿元，确认投资收益金额合计62.82亿元。　　截至2023年5月31日，《债务重组计划》中金融债务通过签约等方式实现债务重组的金额累计约为1812.96亿元（含境外间接全资子公司发行的49.6亿美元债券重组），约占金融债务金额的82.71%，其中2023年1月1日至2023年5月31日签约金额约为424.88亿元。另外，公司以下属公司股权搭建的“幸福精选平台”及“幸福优选平台”股权抵偿金融及经营债务金额约为105.91亿元，其中2023年1月1日至2023年5月31日抵偿金融及经营债务金额约为55.73亿元。　　年报还显示，报告期末华夏幸福应收账款账面余额为583.53亿元，主要为按组合计提坏账准备。其中，前五大客户的应收账款账面余额合计269.51亿，占应收账款期末余额比例46%。上交所要求华夏幸福补充披露对上述客户应收账款坏账准备计提的充分性、合理性等。　　对此，华夏幸福方面表示，上述前五大应收账款客户2021年计提坏账准备10.89亿元，2023年计提坏账准备12.57亿元，2023年1-3月计提坏账准备2.80亿元；2021年合计回款23.04亿元，2023年合计回款8.39亿元，2023年1-3月合计回款5.87亿元。　　于2019年1月1日起，华夏幸福执行新金融工具准则，对应收账款按照整个存续期预期信用损失的金额计提坏账准备。因此，公司前五大应收账款均为产业新城应收园区结算款，客户为各区域地方政府。根据产业新城业务服务周期长的业务模式特点，其应收账款存在一定回款周期，公司基于对产业新城回款风险相对可控的判断并根据《企业会计准则》制定了相应的应收账款坏账准备计提政策。　　此外，对于上交所就合同资产提出的问题，华夏幸福表示，公司合同资产主要对应产业新城土地整理及公基建业务，土地整理业务在取得第三方审计机构出具的土地整理成本专项审计报告和政府出具的结算确认文件后转为应收账款、公基建业务在取得第三方审计机构出具的竣工财务决算审核报告和政府出具的结算确认文件后转为应收账款。　　对于2023年合同资产减值计提同比大幅减少情况，华夏幸福解释称，主要系因2021年计提的合同资产减值损失中包括廊坊广阳产业新城项目合同资产减值（该项目已于2023年3月31日签署《关于廊坊市荣华建设投资开发有限公司之股权转让协议》，公司下属公司转让持有的廊坊市荣华建设投资开发有限公司100%股权，完成股权转让后廊坊市荣华建设投资开发有限公司将不再纳入公司合并报表）。2021年底该项目减值测试系以交易为假设前提，根据该子公司的状况及对股权交易对价的预期，对该子公司合同资产计算预期信用损失5.15亿元，此影响属于个例。同时公司2023年合同资产变动金额较2021年变动金额有所减少也造成了合同资产减值计提同比减少。