致同(致同合伙人出席北注协“财务舞弊识别与应对”座谈会)

2023年12月16日，北京注册会计师协会（以下简称“北注协”）专业技术委员会以线上方式召开“财务舞弊识别与应对”座谈会。来自高校、信息技术公司和会计师事务所的7位专家作重点发言，北京注（评）协各专门（专业）委员会及相关会计师事务所、资产评估机构代表共约300人参加会议。

致同全国专业技术主管合伙人、北注协专业技术委员会主任委员邱连强为本次座谈会致词，致同专业技术部合伙人、专业技术委员会干事万思宁作分享。

致同全国专业技术主管合伙人、北注协专业技术委员会主任委员邱连强介绍了本次座谈会的召开背景和目的。本次会议是北注协新一届专业技术委员会成立后举办的第一次开放式研讨活动，目的是为了贯彻落实财政部《关于加大审计重点领域关注力度 控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知》文件要求，提升辖区内会计师事务所应对舞弊风险的专业胜任能力。希望通过这种方式的跨界交流，打开眼界，促进辖区会计师事务所之间取长补短、共同提升执业水平。

同时，邱连强在致词中表示，在零容忍、强监管的执业形势下，注册会计师应该更加勤勉尽责，终身学习。资本市场的财务造假是全市场甚至是全社会都不愿看到的现象。如果因未能识别并充分应对财务舞弊导致审计失败，不仅会给经办的会计师事务所和注册会计师造成负面影响，也会损害行业整体形象和公信力。工欲善其事必先利其器，在数字化转型时代，面对日益复杂的会计审计实务和严苛准则监管要求，注册会计师只有练好内功，主动拥抱新兴技术，才能立于不败之地。

作为本次座谈、研讨活动辅助的研究手段，北注协专业技术委员会设计并发放了“财务舞弊识别与审计应对措施调查问卷”。截至2023年12月10日，共收到有效问卷239份，其中超过80%的受访对象来自证券期货业务的事务所和审计业务一线部门，具有一定的代表性和普遍意义。

致同专业技术部合伙人、专业技术委员会干事万思宁在座谈会上分享了本次调查问卷的总体统计结果，以大量详实的调查数据深度解析了舞弊高发领域、常见手段、审计难点与应对措施。

在识别舞弊迹象途径方面，较多受访对象认为不能局限于未审财务报表，需要财务数据与业务数据、内部信息与外部信息、定量分析与定性分析相结合；

在项目组层面的应对措施方面，超过70%的受访对象认为应加强函证程序的控制，特别需要注意被审计单位在客户、供应商内部安排人员应付函证；

超过70%的受访对象认为参与访谈的执业人员需要有一定的从业经验，避免访谈浮于形式；

约40%的受访对象认为计算机辅助审计的数据分析是应对“刷单”最有效手段；

受访对象对所在事务所层面的管理体系和资源支持总体满意度比较高，希望未来进一步加强反舞弊团队、共享中心和智能化舞弊识别应用系统的建设；其中约65%的受访对象认为建立事务所层面的共享中心有利于控制审计程序执行的过程，同时也能提高审计效率；

对于需要监管机构给与指导的支持方面，除期望进一步加大对造假的惩处力度和严格监管低价竞争行为之外，还有69%的受访对象赞成改进资本市场现行委托制度，由监管机构或证券交易所向上市公司收费，再由其聘请会计师事务所。

以上数据说明，随着执业与监管环境的变化，注册会计师行业的执业理念也正在发生转变。

证监会北京监管局会计监管处处长张琼、北京资产评估协会副会长兼深改办主任汪宁等领导同志亦出席了本次座谈会，并分别就即将到来的2023年度审计和北注协专业技术委员会的后续研究工作提出了殷切的期望。

会议还就舞弊识别与检测的方法、反舞弊团队和信息技术核查在反舞弊审计程序中的应用，以及市场已有的部分舞弊识别智能化工具的开发思路和系统功能进行了深入讨论。

致同专业技术部为本次座谈会的召开及调查问卷的设计、分发提供了协助。

关于致同

致同成立于1981年，是中国最早和最具影响力的会计师事务所之一。依托深厚的专业知识、多年的经验积累以及丰富的国内外资源，致同能够为客户提供审计、税务、咨询、评估与估值、工程管理等全方位高质量服务，致力于提升品牌价值，成为值得客户信赖的提供综合解决方案的最佳商业顾问。

致同采用“全国一所”的集团化管理模式，目前拥有28个分支机构，300余位合伙人，6,000多名员工，其中注册会计师超过1,200人，注册税务师200余人，全国会计领军人才50人以及军工涉密执业人员120人。除北京总部外，致同在长春、长沙、重庆、成都、大连、福州、广州、哈尔滨、海口、杭州、香港、济南、昆明、南京、南宁、宁波、青岛、上海、深圳、太原、天津、温州、武汉、厦门、西安、郑州、珠海等全国主要经济带及重要经济中心都有坚实的根基，并持续深化全国服务网络布局。

致同坚持质量至上，恪守独立性原则，是首批获得从事证券期货相关业务资格、首批获准从事特大型国有企业审计业务资格及首批取得金融审计资格的会计师事务所之一；同时也是首批获得H股企业审计业务资格的内地事务所之一，并在美国PCAOB注册。优质的执业质量和专业服务能力令致同赢得广泛客户群体的信赖，目前服务超过300家上市公司，上万家大型国有、外资及民营企业。

致同亦是国际专业服务网络Grant Thornton International Ltd（简称“GTIL”，中文名称“致同国际”）的全球第三大成员所。借助致同国际遍及全球147个市场的强大国际网络，致同能够为有跨境需求的客户提供其所需的本地化专业支持。同时，致同还可依托致同国际在全球各主要经济区设置的国际商业中心，以及在20多个国家设立的全球中国事业部，进一步整合全球优质资源，为中国企业的国际市场发展保驾护航。