欧易商家月收入多少要交税(了解英国VAT)
2023-05-13 富美财经 浏览量:次
VAT的全称是Value Added Tax,在英国它的前身是“Purchase Tax”,在1973年1月1日英国加入欧洲经济共同体(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”,当时的英国执政党是保守党,财政大臣Lord Barber制定了10%的税率,自2011年1月4号开始,英国VAT的标准税率(Standard Rate)从17.5%增长到了20%。
税率
税率主要分三种
第一种是普通增值税率,适用于大部分商品和服务,税率为 20%;
第二种是折扣税率,一些商品和服务,如汽车安全座椅,家庭能源,如家用电和天然气等,税率为 5%;
第三种是零税率,适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。
大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率(standard rate)20%。
税费计算
需缴纳的VAT=销售税VAT-进口税VAT
销售税VAT=市场价/6 市场价=定价x1.2
进口税VAT=(申报货值 + 头程运费 +关税)x20%(商家可以在季度申报时作为抵扣)
进口关税 = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率
注册流程
1、卖家提供完整的资料;
2、代理机构审核资料并递交申请给税务局;
3、卖家收到 VAT 税号税务局通知文件(2-5 天内);
4、卖家收到纸质版 VAT 证书(三周内);
5、代理机构协助卖家绑定 VAT 账号;
6、代理机构提前通知卖家缴税日期(每季度);
7、卖家提供当季销售数据;
8、代理机构制作季度申报表格给卖家确认;
9、卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC;
10、卖家直接支付当季税款至英国税务局账户;
英国 VAT 按照季度申报,一年申报四次。
注册资料
第一步, 填写欧易提供的客户信息表格, 申请表格重要信息填写需注意以下几点
①公司名, 公司地址, 务必与亚马逊后台登记一致;
②VAT 生效时间, 该生效日期可以往前追溯至英国的起始运营日;
③是否申请 FRS(平税率计划), 满足平税条件,一般建议加入,支付固定税率,根据行业不同,大多卖家税率为销售额的 7.5%。 第一年加入平税率计划的可以享受额外 1%的折扣优惠。
④写清平台和主营产品。
第二步, 材料分为必备材料和辅助性材料,辅助性材料选择两种提供即可。
Compulsory documents 必备材料清单:
• 法人代表护照
• 法人代表身份证 或者驾照(如无护照)
• 公司营业执照
• 公司商企登记证(如是香港公司)
• 亚马逊系统 seller 页公司名和地址截图
Optional Documents辅助性材料清单(须提供其中两项)
英国VAT转代理需求资料
1. VAT证书
2. 最后一次的报税回执
3. 税务代理授权书
申报范围
根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国FBA发货,只要不超过临界值,都可以用英国VAT申报,如果超过以下临界值,需要申请当地国家的 VAT。
一、货物放在英国 ,销售往德国,法国,西班牙,意大利的可以使用英国VAT申报,德国临界值不能超过10万欧元,法国,西班牙,意大利各不超过3万5欧元。
二、货物放在德国 ,销售往英国,法国,西班牙,意大利的可以使用德国VAT申报,英国临界值不能超过7万英镑,法国,西班牙,意大利各不超过3万5欧元。
如何判定我是否需要英国VAT
1、从中国直邮到英国:申报价值低于22欧元不需要缴纳vat,如果申报价值高于22欧元由买家承担相对应的vat。这种情况卖家是不需要注册英国vat.
2、货物如果存储在英国:如FBA或者其它仓库并从事相关商业活动不管是2C还是2B,卖家必须注册法国Vat并根据法国税务局的要求完成相对应的申报。
3、货物如果储存在欧盟其它国家配送给英国的个人或者商业
VAT退税
针对以英国境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家,主要的退税还在于抵销进口税。
退税计算
卖家进口清关缴纳的进项VAT税金可以对冲当期的销项税;(前提是清关时使用自己的VAT税号清关缴税)
当期缴纳的销售税额由卖家当期实际产生的销售业务决定。
即:需要缴纳的税金=销售项VAT-进口项VAT
举例:
一是FBA入仓前海关预缴纳的VAT。例如,一件商品从中国运达英国FBA仓库,在英国海关申报的价格是10英镑,这时,卖家需要向海关预缴纳的VAT一般是10英镑*20%(英国VAT税率为20%)=2英镑。这里的VAT就是预缴纳的VAT。
二是产品卖出以后,卖家为政府代收的VAT。当卖家在英国以20英镑的价格卖出一件以上的产品后,政府会认为这20英镑中已经包含了20%的VAT,也就是20英镑*20%=4英镑。这4英镑是政府认为卖家代替政府向买家收取的VAT。
综上,卖家需要想政府支付的VAT退税=卖家为政府代收的VAT-预缴纳的VAT=4英镑-2英镑=2英镑。
退税形式
1、以支票形式退还;
2、可留在自己VAT账户里,当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。
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